Каковы Рабочие документы Аудита?
Рабочие документы аудита представляют документы, подготовленные и зарегистрированные аудиторами как доказательства процесса аудита. Документы будут включать стандартную информацию, часто запрашиваемую национальными стандартами аудита, чтобы доказать, что аудиты были запланированы должным образом и выполнены с соответствующим наблюдением, что шаги полевых исследований были соответствующими и сопровождались соответственно, и достаточные доказательства доступны, чтобы поддержать аудиторское заключение. Большинство бухгалтерских фирм сохранит рабочий документ аудита неопределенно. Любой судебный иск, ставший дальше результатом аудита, может потребовать, чтобы фирма доказала, что ее процесс аудита соответствует и является надлежащим. Другие бумаги могут быть включены со стандартными рабочими документами.
Все аудиты будет следовать за определенным планом до фазы полевых исследований. Бухгалтерский учет и/или фирмы аудита должен представить информацию клиентам относительно предложенного аудиторского плана. План продиктует размер и объем для статьи, чтобы гарантировать, что аудиторы выбирают соответствующий образец бухгалтерских документов. Документы планирования будут часто детализировать шаги, предпринятые, чтобы выбрать образец, поскольку это - критическая часть процесса аудиторского планирования. Провал попытки предоставить информацию на процессе осуществления выборки может привести к неспособности доказать, почему аудиторы чувствовали, что их образец был представительной картиной client s учетная информация.
У аудитов должно быть соответствующее наблюдение ведущим аудитором или партнером от бухгалтерской фирмы. Большинство аудитов потребует, чтобы супервизор закончил на всех рабочих документах аудита. Эта подпись обеспечивает гарантию, что все шаги, предпринятые к должным образом рабочим листам заказчика аудита, журналам, бухгалтерским книгам, или другим документам, следовали за надлежащими аудиторскими стандартами. Ведущие аудиторы, возможно, также должны принять решения относительно выбора второго образца для того, чтобы проверить или написать записки на документах, чтобы обеспечить дальнейшее объяснение на процессе полевых исследований аудита. Отказ предоставить информацию на соответствующем наблюдении аудитов может аннулировать весь аудит и подвергнуть бухгалтерские фирмы тяжелым штрафам. Рабочие документы аудита, подготовленные дисквалифицированными частными лицами, обычно неспособны поддержать заключительное аудиторское заключение.
Поскольку фаза полевых исследований часто - самая важная часть процесса аудита, значительное большинство рабочих документов аудита произойдет из этого процесса. Все рабочие документы, подготовленные аудиторами, работающими над аудитом, попадут в эту категорию. Большинство клиентов сделает копию своих бухгалтерских документов для периода времени выбранной аудиторами. Эти бумаги тогда станут имуществом бухгалтерской фирмы. Аудиторы проверят эти документы на точность и создадут файл, чтобы сохранить эти документы в бухгалтерском учете firm s хранение. Ведите аудиторы обычно будут создавать файл и обеспечивать обзор рабочих документов аудита для легкого обзора частным лицом, не работающим над аудитом.