Каков Измененный Договор Снабжения?
Измененный договор снабжения - форма страхования жизни, денежная стоимость которого растет быстро вследствие крупных премиальных платежей в течение первых семи лет существования политики. До 1988 в Соединенных Штатах, некоторые держатели страхового полиса использовали в своих интересах существующее налоговое право, чтобы получить доступ к доходу их политик, не платя налоги на них. В 1988, закон был изменен, чтобы предусмотреть налогообложение сумм, распределенных из измененных договоров снабжения в любой цели кроме платежа выплаты по смерти бенефициарию.
Денежная стоимость понятие, лежащее в основе целых полисов страхования жизни и универсальных полисов страхования жизни. Часть периодического уплаченного страхового взноса выплатами держателя страхового полиса стоимости страхования, и небольшая часть платят за административные затраты поддержания политики. Баланс спасен в специализированном счете, названном денежной стоимостью, которая растет от периодических вкладов от премиальных платежей, так же как от интереса и заработанных дивидендов. Та часть становится активом держателя страхового полиса, который может быть снят (также уменьшение выплаты по смерти) или занят под по льготной процентной ставке. В то время как денежная стоимость политики может также быть снята, любой полностью или частично, взносы, наложенные страховой компанией, делают это непривлекательной альтернативой кредиту политики.
Традиционно, доходы страхования вообще освобождены от налогообложения. Это применяется не только к выплатам по смерти, оплаченным, но также и к кредитам, частичным снятиям и полным сдачам. Таким образом, держатель страхового полиса мог занять под денежную стоимость, накопленную в полисе страхования жизни, и не оплатить налоги на любую часть доходов.
В период с высоким процентом начала 1980-ых много держателей страхового полиса использовали в своих интересах эту ситуацию, производя большие премиальные платежи, намного больше чем, что было обязано поддерживать их политики. То, независимо от того, что не было обязано поддерживать политику в силе, было депонировано в денежную стоимость, где это будет расти с тогдашними преобладающими скоростями, которые часто приближались к 20 % ежегодно. После нескольких лет такого роста они вынули бы не облагаемые налогом кредиты политики и не возместили бы им, таким образом получая преимущества от высоких процентных ставок, не платя налоги на доход.
В 1988, Код налога Соединенных Штатов был изменен, чтобы препятствовать этой практике. Это определило как измененный договор снабжения любой полис страхования жизни, в который уплаченные страховые взносы в любом пункте в течение первых семи лет превысили руководящие принципы. Эти руководящие принципы были установлены, используя Семь Тестов Оплаты, І, который в основном определяет максимальную допустимую премию ежегодно, которая предусмотрела бы стоимость страхового и умеренного роста денежной стоимости. Если полные уплаченные страховые взносы в каком-либо пункте во время тех семи, годы превысили стандарт теста, вся политика, были определены как измененный договор снабжения. Меры по ликвидации последствий могут быть приняты, но только во время структуры короткого промежутка времени; если не взятый, определение является безотзывным, и никакое последующее действие или со стороны держателя страхового полиса или со стороны страховой компании не может изменить его.
Изменения налогового права в 1988 не объявили вне закона измененный договор снабжения, но успешно препятствовали его использованию в качестве краткосрочного сберегательного транспортного средства внушительным подоходным налогом, и иногда штрафов, на любых выплатах от денежной стоимости кроме выплаты по смерти. Большинство страховых компаний будет контролировать свои полисы страхования жизни и приводить в готовность держателей страхового полиса, если политика в некоторый момент не пройдет тест с семью оплатами и станет измененным договором снабжения.